Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что будет, если самозанятый не оплатил налог?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
Ставки пеней остались неизменными (п. 4, 5 ст. 75 НК РФ). За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов она определяется в процентах:
| Категория налогоплательщиков | Ставка пени |
|---|---|
| Физилица, включая ИП | 1/300 действующей ключевой ставки Банка России |
| Организации | В отношении суммы отрицательного сальдо ЕНП, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России |
| В остальных случаях – 1/150 действующей ключевой ставки Банка России | |
| В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России (независимо от длительности просрочки) |
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Санкции за несвоевременное перечисление авансов по УСН
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Заплатить всю сумму налога с годового дохода всё равно придется, даже если авансы, по какой-то причине, не перечислялись вовремя.
Штраф за неуплату авансовых платежей не применяется. Причина в том, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, по итогу которого надо окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не сдадите декларацию за год, ИФНС даже не будет знать размер налоговой базы по УСН.
Кроме того, в статье 58 НК РФ прямо сказано, что нарушение порядка исчисления или уплаты авансовых платежей не является основанием для привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Но вот от начисления пени за срыв сроков перечисления авансового платежа по УСН в 2023 году никуда не денешься. Так что, если вы действительно не перечислили авансы в установленные сроки, надо рассчитать размер пени.
Правила работы самозанятых
Стать плательщиком НПД достаточно просто, но при этом нужно соответствовать определённым требованиям и понимать, за что штрафуют самозанятых. Оформить этот статус вправе каждый совершеннолетний гражданин. А от лиц 14 лет потребуется:
- разрешение родителей или законных представителей;
- вступление в брак;
- признание полной дееспособности по решению органа опеки или суда.
Самозанятыми признаются физлица или ИП при условии, если они:
- работают на себя без привлечения наёмного персонала;
- продают товары собственного производства;
- не превышают установленный годовой лимит по доходу в размере 2,4 миллионов рублей;
- регулярно платят налог на профессиональный доход с прибыли;
- не занимаются запрещенными видами деятельности.
С заказчиками такие лица должны сотрудничать по следующей схеме:
- Заключить договор, в котором не должно прослеживаться признаков трудовых отношений.
- Полностью и качественно выполнить работу.
- Получить оплату в наличной или безналичной форме.
- Занести всю информацию о сделке в приложение «Мой налог».
- Выбить чек.
- Предоставить чек заказчику в бумажном или электронном виде.
- В конце месяца оплатить налог с общей суммы дохода.
За нарушение любых требований, а также за попытку скрыть или уменьшить размер прибыли, за отказ предоставить заказчику чек, за неуплату налогов самозанятым гражданам грозит штраф.
Чем грозит несвоевременная уплата налогов
Расчёт налогов самозанятых происходит в автоматическом режиме в приложении «Мой налог». Если в течение месяца не было прибыли — то и не будет начислений. Значит, и платить ФНС ничего не придется. Если прибыль была зафиксирована, то 12 числа следующего месяца физлицо или ИП получит уведомление о необходимости оплатить НПД.
При возникновении финансовых проблем, самозанятым следует знать, сколько можно не платить налог. Расчёты необходимо провести строго до 25 числа месяца, в котором было получено уведомление. Эти сроки всегда указаны в сообщении, а при необходимости эту информацию можно уточнить у консультантов ФНС.
Погасить налог можно с карты любого банка. Главное, чтобы она принадлежала лично самозанятому. При желании можно подключить автоплатеж, чтобы уже не беспокоиться о своевременном закрытии операции. Как только средства поступят в налоговую – придет уведомление о погашении НПД.
Если размер налога составит менее 100 рублей, то оплата перейдет на следующий месяц. И так до будет до того момента, пока сумма не будет равна или больше установленной. Также налог не придет в первый месяц регистрации самозанятости. Его начислят через месяц, и тогда нужно будет оплатить расходы за два предыдущих.
Если самозанятый не оплатил налог вовремя, его оштрафуют. ФНС обнаружит и зафиксирует нарушение в течение 10 дней с момента последней возможной даты погашения. Гражданин получит уведомление о задолженности и доначислении пеней. Это произойдет уже 5 числа следующего месяца.
Сколько пени за просрочку налога начислят самозанятому, зависит от того, как долго он будет тянуть с оплатой. Ежедневно его долг будет автоматически расти на 1/300 ставки рефинансирования от общей суммы по неуплате. Отчёт идёт с 26 числа и до момента погашения. Вся информация по долгу будет отражаться в «Моём налоге». Эти же данные получат банки, в которых обслуживается самозанятый. После этого финансовые организации напомнят о долге своим предложением его погасить в ближайшее время.
Какие пени за неуплату транспортного налога?
Транспортный налог – это обязательный платеж, который после оплаты их собственниками авто, поступает в местный региональный бюджет. Выплата должна быть осуществлена до 1 октября.
Взимается этот сбор со всех физических лиц, а также с организаций, которые имеют в собственности и на балансе самые разные виды и категории транспорта.
За неуплату налога на транспортное средства собственнику авто будут присуждены определенные штрафы и пени за неуплату транспортного налога физическим лицом.
В данной статье можно изучить вопрос, кому грозят пени на несвоевременную уплату, а также в каком размере они начисляются и какой порядок их оплаты предусмотрен в 2020 году.
Каждый год производить оплату транспортного налога обязаны те граждане и компании, на которые зарегистрированы транспортные средства.
Это обязательный сбор, размер которого устанавливается на местном региональном уровне, местные власти и следят за налоговым сбором.
Как налоговая начисляет пени?
Механизм начисления пени прописан в Налоговом кодексе (ст. 75 НК РФ) и предусматривает, что налогоплательщики обязаны выплачивать пени за каждый день просрочки любого налогового платежа, начиная с первого дня нарушения сроков выплат. При этом, согласно законодательству, компании должны самостоятельно рассчитывать размер пеней и включать их в платежные документы, если они понимают, что нарушили сроки оплаты. Если это сделано не было, то, скорее всего, налоговая обнаружит факт неуплаты пени и включит их в требования по доплате налогов после очередной проверки. К тому времени может собраться уже очень крупная сумма, потому подобные платежи лучше не затягивать.
Что касается расчета размера пени, то для этого есть установленная законодательством формула. Она предусматривает, что за каждый день просрочки на размер задолженности начисляется 1/300 от установленной Центральным банком РФ ставки рефинансирования. Если просрочка составляет более 30 дней, то с 31-го дня размер пени составляет 1/150 от размера ставки рефинансирования, то есть, увеличивается вдвое. Важно понимать, что налоговая ставка действует на момент возникновения задолженности, а не на момент оплаты, потому нужно анализировать, какой была ставка рефинансирования тогда, когда возникли просрочки по налоговым платежам, а не на момент их оплаты.
Вот пример расчета размера пени для юридического лица, которое просрочило оплату налогов. Допустим, сумма уплачиваемых сборов составляет 20000 рублей, просрочка – 32 дня. За первые 30 дней размер пени составит (20000 руб. × 30 дней × 6,25% / 300) = 125 руб., за последующие 2 дня – (20000 руб. × 2 дня × 6,25% / 150) = 16,67 руб. Итого за всё время просрочки придется уплатить пени в размере 141,67 руб. Очевидно, что сумма пени напрямую зависит от размера налогов и сборов, которые нужно уплатить в бюджет, а также от количества дней просрочки: при росте каждого из этих показателей пропорционально вырастает и размер пеней.
Срок исковой давности по начислению пени физическим лицам
Порядок взыскания задолженности с физлиц (не ИП) установлен ст. 48 НК РФ, которая вводит такие допустимые периоды обращения налоговиков в суд общей юрисдикции:
|
Сумма задолженности за 3 года (с момента истечения срока уплаты по самому раннему из требований) |
Срок исковой давности |
|
Свыше 3 000 руб. |
6 месяцев с даты, когда сумма долга превысила 3 000 руб. |
|
Не более 3 000 руб. |
6 месяцев с даты истечения 3 лет по окончании срока уплаты по самому раннему из требований |
Неуплата пеней грозит штрафом
В большинстве случаев бухгалтер находит ошибку в расчете базы по налогам уже после сдачи деклараций. Для того чтобы организация избежала санкций, необходимо выполнить ряд условий.
Как показывает практика, многие фирмы часто забывают заплатить пени перед подачей уточненной декларации. За это нарушение инспекторы начисляют штраф по статье 122 Налогового кодекса. Правда, из нее следует, что ответственность наступает только за неуплату или неполную уплату налога. Однако инспекторы придерживаются своей точки зрения. Чтобы отстоять правоту, предприятиям приходится обращаться в суд. К сожалению, у арбитров нет единого мнения по данному вопросу.
Доводы в пользу фирм
Например, судьи Центрального округа полагают, что в 122-й статье не предусмотрена ответственность за неуплату пени. Поэтому штрафовать фирму нельзя (постановление ФАС от 10 марта 2005 г. по делу № А08-3636/04-07). К аналогичному выводу пришли арбитры Поволжского округа. Они заявили, что пени начисляют за просрочку уплаты налога (постановление ФАС от 17 февраля 2005 г. по делу № А65-11713/ 2004-СА1-32). Такой же позиции придерживаются судьи Московского округа (постановление ФАС от 13 октября 2004 г. по делу № КА-А41/9182-04).
Факт неуплаты пеней до подачи уточненной декларации сам по себе не свидетельствует о правонарушении, которое предусмотрено статьей 122 Налогового кодекса. Об этом говорится в постановлении ФАС Уральского округа от 22 сентября 2005 г. по делу № Ф09-4163/05-С7.
Однако судьи других округов все же признают, что штраф за неуплату пени правомерен. Они приводят следующие аргументы. Уплата пени является одним из условий освобождения от ответственности (п. 4 ст. 81 НК РФ). Если предприятие нарушает это правило, инспекторы обоснованно начисляют штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ). Такого мнения придерживаются арбитры Западно-Сибирского (постановление ФАС от 18 августа 2005 г. по делу № Ф04-5295/2005(13965-А27-27)) и Восточно-Сибирского (постановление ФАС от 6 сентября 2005 г. по делу № А19-3063/05-40-Ф02-4384/05-С1) округов. Даже отсутствие расчета суммы пени в решении налоговой инспекции судьи признают несущественным аргументом (постановление ФАС Поволжского округа от 9 декабря 2004 г. по делу № А06-2187У/4-24/04).
Учитывая неоднозначную судебную практику, вряд ли можно заранее предугадать вероятность положительного для предприятия решения суда. Поэтому фирме придется выбирать между уплатой пени и надеждой на освобождение от штрафа. Однако помните: даже если инспекция не оштрафует вашу компанию, она вправе взыскать соответствующую сумму пеней в бесспорном порядке (п. 6 ст. 75 НК РФ).
Ольга Грачева, юрист:
«В ваших силах уменьшить сумму штрафа. Для этого нужно привести смягчающие вину обстоятельства. Например, этим правом воспользовалась фирма из Челябинской области. Согласно статьям 112 и 114 Налогового кодекса, арбитры снизили сумму штрафа за неуплату пени с 8316 до 500 рублей (постановление ФАС Уральского округа от 21 июля 2005 г. по делу № Ф09-3045/05-С2)».
Н. Бовша, начальник сектора налогового анализа ЗАО «ОРЛЭКС»
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Платеж отправлен не на тот КБК
Самые частые ошибки: спутали цифры в КБК (например, вместо 182. вы набрали 128. ), перечислили налог на КБК пени или штрафа, перечислили один налог на КБК другого и т.п.
Большинство таких ошибок трудно совершить, если вы пользуетесь онлайн банком. При заполнении полей платежки сервис отреагирует на опечатки и другие ошибки и предупредит, что что-то не так. Однако, так бывает не всегда.
При этом у налогоплательщика есть целых 3 года на уточнение платежа, в тот же срок и сам налоговый орган может принять решение об уточнении (если это не повлечет появления недоимки у налогоплательщика).
О принятии решения об уточнении ИФНС письменно извещает заявителя (в течение 5 дней после принятия решения). Если решение положительное, то пени (если их успели начислить) за неуплату налога пересчитываются со дня фактической уплаты в бюджет.
А вот ФСС, если КБК был указан неверно, может решить, что обязанность по уплате взносов не была исполнена и насчитать пени. Формально Фонд будет прав.
При этом судебная практика и тут для налогоплательщиков положительная — судьи считают, что если ошибка только в КБК, то бюджет не пострадал и применять санкции не нужно.
Налог на имущество физических лиц
Для начала следует помнить, что многие радости, как собственная квартира, дом, дача или земля является имуществом и законно облагается налогом на имущество физических лиц.
Механизм действия налога до 2015 года регулировался Федеральным Законом от 19.12.1991 номер 2003-1, однако сейчас закон признан утратившим свою силу. Сегодня все нормы регламентируются гл. 32 Налогового Кодекса РФ (в том числе и штрафы, санкции за неуплату).
Законом установлено, что уплата данного налога является обязанностью всех физических лиц, имеющих в своей собственности любой из объектов налогообложения.
К объектам относятся:
- частные дома, жилищные помещения, земельные участки, используемые для ведения хозяйства;
- квартира или комната в ней;
- гараж или место парковки автомобиля;
- недостроенные помещения собственника;
- прочие здания и сооружения.
Перед тем как подать уточненные декларации при выявлении недоимки по налогу, надо доплатить недостающую сумму и пени. Это позволит вам освободиться от штрафа. Но теперь появился шанс избежать ответственности, даже если вы не заплатите пени.
Чтобы привлечь плательщика к ответственности, налоговики должны доказать судьям, что плательщик виновен в совершении налогового правонарушения. А неуплата пеней сама по себе доказательством вины не является. К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ. Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.07 № 3226/07
НЕЛЬЗЯ ОШТРАФОВАТЬ ТОЛЬКО ЗА НЕУПЛАТУ ПЕНЕЙ
Комментируемое постановление Президиума ВАС РФ развеивает созданный налоговиками миф о том, что плательщика следует «автоматически» привлекать к ответственности по статье 122 НК РФ, если он подал уточненную декларацию «к доплате», но не уплатил недоимку по налогу и (или) пени. Суд указал, что ревизоры должны еще доказать вину плательщика.
Своевременная уплата недоимки и пеней является не единственным условием освобождения от ответственности. Штрафа не будет и в том случае, если налоговики не потрудились (или не смогли) доказать суду вину плательщика в возникновении недоимки (см. схему «Привлечение плательщика к ответственности» ).
Сама по себе неуплата недоимки и пеней не является даже налоговым правонарушением. Но довольно часто налоговики доказывали судьям обратное — и порой это срабатывало. Выводы Президиума ВАС РФ должны окончательно нейтрализовать эффективность подобного аргумента. Ведь при вынесении решений по аналогичным спорам судьи должны ориентироваться на позицию высшей судебной инстанции, которая следит за единообразием судебной практики.
Пени по земельному налогу
Юридические и физические лица, имеющие во владении земельный участок, должны каждый год платить налог, если они не входят в категории, освобожденные от данного обязательства.
Сроки и порядок погашения определяются местными властями региона, где находится объект налогообложения – участок. При этом законодательством установлены крайние сроки – физические лица и ИП должны внести уплату до 1 декабря.
Берутся ли пени за просрочку земельного налога? Если средства вовремя не вносятся, пеня начисляется за каждые сутки задолженности. Это правило едино и для юридических лиц, и для обычных граждан. Размер зависит от продолжительности опоздания. При этом выплата долга не освобождает гражданина или компанию от уплаты уже начисленных пеней.
Интересен и такой вопрос налогоплательщиков: существуют ли пени за просрочку возврата налога и можно ли зачесть их в счет уплаты будущих сборов? Да, согласно законодательству РФ, за нарушение срока возврата переплаты предусмотрена выплата процентов от причитающейся налогоплательщику суммы. Их ФНС уплачивает одновременно с суммой возврата.
Если не заплатил пени на налог
Многих интересует, могут ли арестовать машину за неуплату транспортного налога.
Здесь можно дать положительный ответ — суд вполне может принять подобное решение.
Инфо Как видно из всего сказанного выше, ответственность за неуплату транспортного налога физическим лицом является достаточно серьезной. Видео: Чем чревата неуплата транспортного налога?
Формула расчета штрафа Итак, ясно, что будет собственнику транспортного средства, если он не оплатит налог.
Если физическое или юридическое лицо не сделает оплату налога в установленные сроки, то есть до 1 октября, это значит, что в каждый день последующей просрочки будет начислена пеня.
Если же в данных деяниях есть умысел, то процент штрафа возрастает в два раза и достигает 40%. При начислении штрафа собственник авто может подать иск в суд, указав конкретные причины, по которым лицо не смогло своевременно оплатить налог.
Что касается сроков давности транспортного налога, то в данном случае он общий и составляет 3 года.
Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?
На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
Также на основании налогового уведомления подлежит уплате НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., с которых налоговый агент не смог удержать налог, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Сроки уплаты налогов
По общему правилу срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), за который они исчислены. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2016 г.: он подлежит уплате не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:
- начисление пеней;
- привлечение к ответственности в виде штрафа;
- взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.